Hạ viện Mỹ tung ra dự luật thuế crypto mới, siết giao dịch bán lỗ rồi mua lại. Ảnh: Legis
Ủy ban Thuế vụ Hạ viện Mỹ vừa tung ra Đạo luật Đảm bảo Thuế Tài sản số (H.R. 10357), một trong những nỗ lực toàn diện nhất từ trước đến nay nhằm làm rõ cách crypto được xử lý trong hệ thống thuế liên bang.
Dự luật dài 114 trang, do Chủ tịch Ủy ban Jason Smith đệ trình ngày 14/09, quy tụ hàng loạt đề xuất từng được Quốc hội thảo luận riêng về stablecoin, mining, staking, cho vay tài sản số, ghi nhận thua lỗ và nghĩa vụ khai thuế. Ủy ban dự kiến xem xét, sửa đổi và bỏ phiếu về dự luật vào ngày 16/09.
Theo đó, người dùng được miễn ghi nhận lãi hoặc lỗ khi dùng crypto trả phí mạng lưới hoặc phí giao dịch từ 10 USD trở xuống. Cơ quan Thuế vụ Mỹ (IRS) coi crypto là tài sản, nên ngay cả việc dùng một lượng nhỏ ETH trả phí giao dịch về lý thuyết cũng có thể phát sinh khoản lãi hoặc lỗ phải kê khai nếu giá ETH thay đổi kể từ lúc mua.
H.R. 10357 muốn loại bỏ yêu cầu này đối với những khoản phí nhỏ. Tuy nhiên, người thực hiện hơn 5.000 lần chuyển tài sản số trong năm trước sẽ không được hưởng ngoại lệ. Quy định dự kiến áp dụng từ năm 2028.
Stablecoin cũng được đơn giản hóa cách tính thuế. Với những stablecoin USD đủ điều kiện và được mua gần mức 1 USD, giá trị quy đổi khi mua lại có thể được dùng làm giá vốn. Người dùng nhờ đó không phải kê khai những khoản lãi hoặc lỗ rất nhỏ chỉ vì stablecoin dao động nhẹ quanh mốc 1 USD.
Người nộp thuế còn có thể chọn cách hạch toán đơn giản theo năm đối với những tài sản số được giao dịch rộng rãi, thay vì phải theo dõi giá vốn của từng đơn vị tài sản qua hàng loạt giao dịch. Thay đổi này cũng dự kiến có hiệu lực từ năm 2028.
H.R. 10357 không giữ lại một trong những đề xuất được ngành crypto vận động mạnh trước đó là hoãn đánh thuế phần thưởng từ đào (mining) và khóa coin (staking) cho tới khi số tài sản này được bán.
Theo dự luật mới, phần thưởng từ hai hoạt động trên nhìn chung vẫn được tính là thu nhập thông thường ngay khi người dùng nhận được, đồng nghĩa nghĩa vụ thuế có thể phát sinh trước cả khi số crypto đó được bán thành tiền.
Một dự luật trước đây từng cho phép trì hoãn thời điểm ghi nhận thu nhập đối với một số tài sản số mới được tạo ra. Các hiệp hội crypto đã vận động Quốc hội giữ nguyên cơ chế này, song điều khoản không xuất hiện trong H.R. 10357.
Dù vậy, dự luật cho phép một số quỹ tín thác đầu tư khóa tài sản để nhận thưởng mà riêng hoạt động này không làm thay đổi tư cách thuế của quỹ. Quy định có thể tháo gỡ một phần vướng mắc đối với các sản phẩm đầu tư nắm giữ những đồng tiền vận hành theo cơ chế xác thực bằng tài sản khóa.
Hoạt động cho vay crypto cũng được làm rõ. Việc chuyển tài sản số theo hợp đồng cho vay đủ điều kiện sẽ không bị coi ngay là bán hoặc trao đổi tài sản, từ đó tránh phát sinh nghĩa vụ thuế chỉ vì crypto được chuyển sang cho bên vay.
Dự luật còn sửa cách xử lý crypto trong quyên góp từ thiện. Một số stablecoin USD và tài sản số được giao dịch rộng rãi sẽ được miễn yêu cầu thẩm định giá thường áp dụng với tài sản phi tiền mặt. Với một số loại crypto khác, người nắm giữ có thể bán hoặc đổi sang stablecoin rồi chuyển toàn bộ số tiền cho tổ chức từ thiện trong thời hạn quy định mà không phải ghi nhận khoản lãi tương ứng.
Một thay đổi lớn khác là xóa lợi thế thuế lâu nay của nhà đầu tư crypto khi bán tài sản đang lỗ rồi nhanh chóng mua lại. Theo dự luật, nhà đầu tư có thể không được dùng khoản lỗ để giảm nghĩa vụ thuế nếu bán một tài sản số rồi mua lại chính tài sản đó, hoặc tài sản gần như tương đương, trong vòng 30 ngày trước hoặc sau thời điểm bán. Stablecoin USD đủ điều kiện được loại khỏi quy định này.
Đây là quy tắc vốn đã áp dụng với chứng khoán Mỹ. Trong khi nhà đầu tư cổ phiếu bị hạn chế bán lỗ rồi nhanh chóng mua lại để khấu trừ thuế, crypto lâu nay chưa nằm trong phạm vi tương tự.
Dự luật đồng thời mở đường cho những người từng khai thiếu thuế crypto chủ động khắc phục. Trong vòng 12 tháng kể từ khi luật có hiệu lực, Bộ Tài chính Mỹ sẽ phải thiết lập chương trình tự nguyện khai bổ sung tài sản số. Người đủ điều kiện có thể sửa các tờ khai thuế trước đây và thanh toán số thuế còn thiếu, tiền lãi cùng các khoản phạt liên quan.
H.R. 10357 xuất hiện đúng lúc một dự luật crypto lớn khác đang thất bại tại Quốc hội. Ngày 15/09, Thượng viện Mỹ đã không thể đưa CLARITY Act tiến thêm một bước khi cuộc bỏ phiếu thủ tục kết thúc với tỷ lệ 49-50, thấp hơn ngưỡng 60 phiếu cần thiết.
Coin68 tổng hợp
